На главную → Выпуски журнала → Галина Сочинская: аудитор - не прокурор, а финансовый доктор и пастор

Галина Сочинская: аудитор - не прокурор, а финансовый доктор и пастор

Номер 3 (45) 2013

Рубрика: Аудит

Устойчивость финансового института во многом зависит от правильности оценки имеющихся рисков. И здесь крайне важен беспристрастный взгляд со стороны, ведь внешний аудитор незаангажирован и объективен.О том, с какими проблемами приходится ему сталкиваться сегодня, «Банкиру» рассказывает генеральный директор ООО «Аудиторская фирма «УкрВостокАудит» Галина СОЧИНСКАЯ.

- Галина Валентиновна, экономическая ситуация в Украине продемонстрировала, что действовавшие доныне теории и алгоритмы оценки рисков требуют пересмотра и определенной корректировки. Отразилось ли это на работе аудиторов?

- Финансовый кризис, который начался в 2008 году, показал, что многие банки, в том числе системообразующие, неспособны быстро, точно и в полном объеме определить возможные риски. Это означает, что их способность своевременно принимать решения была серьезно подорвана, что негативно повлияло на сами банки и стабильность финансовой системы в целом. При рыночно ориентированном подходе внимание органов регулирования сосредоточено на стимулировании совершенствования управления рисками. Органы банковского контроля все более отходят от традиционного мониторинга соблюдения законодательства и установленных нормативов и переходят к мониторингу, оценке и – при необходимости – к укреплению процесса управления рисками.

Базовым компонентом нового, ориентированного на риски подхода к регулированию и надзору является высшее руководство банка. Основным участником этого процесса должен быть Совет директоров банка – он несет ответственность за обеспечение надежности учреждения. Зная профиль рисков, которым подвержен банк, Совет директоров должен создать адекватную систему выявления, мониторинга и управления им. Поэтому в ряде стран органы регулирования устанавливают стандарты квалификации и соответствия (опыта и профессиональной честности), которым должен удовлетворять банковский менеджер.

В международной банковской среде очень высокий рейтинг доверия имеет Базельский комитет. Он занимается вопросами повышения качества надзора в странахучастницах, организует обмен информацией между центральными банками, разрабатывает общие подходы в вопросах контроля, вырабатывает ее единые стандарты и руководящие принципы, дает рекомендации центробанкам.

В декабре 2010 года принят Базель III, нормативы которого планируется ввести с 2013 по 2018 гг. Что касается коммерческих банков, то до введения этого стандарта они относились к золоту лишь как к инструменту увеличения своих прибылей с помощью спекуляций и/или инвестиций, но стимула к созданию значительных собственных резервов драгметалла у них не было. Думаю, что с 2013 года отношение коммерческих банков к нему изменится: они будут приобретать зотоло лично для себя в целях повышения устойчивости бизнеса и привлечения клиентов. Легализация стандарта Базель III в ряде стран в 2013 году – серьезный признак возвращения золота в мир денег. Но металл может шире использоваться для покрытия обязательств банков и быть финансовым активом «высшей инстанции». Основные изменения Базель III, по сравнению с Базель II, включены в расчет капитала банков, в пруденциальные требования к капиталу, в требования к ликвидности. Стандарт также вводит дополнительные буферы капитала: консервационный буфер (резервный запас капитала в размере 2,5% от величины риска, который вне периода стресса должен поддерживаться банком) и контрциклический буфер. Базельский комитет признает, что эффективный надзор требует наличия независимого подтверждения надзорной информации путем проверок на местах либо с использованием внешних аудиторов.

В документе комитета по надзору, посвященном отношениям между внешним аудитом и банковским надзором, отмечено, что в задачи менеджмента входит и обеспечение адекватного внутреннего контроля, включая организацию аудита. Поэтому АУДИТОРЫ будут качественнее проводить аудиторские процедуры, что, в свою очередь, увеличит рабочее время и стоимость наших услуг.

- Изменилось ли за последнее время отношение сотрудников кредитнофинансовых институтов к аудиторам? Почему?

- После кризиса 2008 г. произошел существенный сдвиг в отношениях между аудиторами и управленческим персоналом банков. Потому что по своей сути АУДИТОР – это не ПРОКУРОР, а ФИНАНСОВЫЙ ДОКТОР и ПАСТОР. Общество заинтересовано в НАДЕЖНОСТИ финансовых институтов. И в этой ЗОЛОТОЙ ЦЕПОЧКЕ важно никому не потерять КРЕДИТ ДОВЕРИЯ.

- Каким должен быть современный аудитор финансового сектора?

- Гибким и толерантным. Профессионально ответственно и объективно оценивать свои риски и риски клиента. Современный аудитор – это профессионал с горячим сердцем и холодным умом.

Беседовал
Сергей СОКОЛОВСКИЙ

Рубрики выпусков