На главнуюВыпуски журнала → Внутренний аудит в банке: мастерство тщательных проверок

Внутренний аудит в банке: мастерство тщательных проверок

Цель аудиторской проверки – выяснить, насколько качественно работал банк в определенный период времени, то есть сделать выводы о проделанной банком работе и дать рекомендации на будущее. Мы решили узнать у аудиторов ведущих банков Украины, с какой периодичностью идут подобные проверки, производятся ли они внепланово, на какие недостатки следует обратить внимание, бывают ли случаи негативного аудиторского заключения.

 

Вопросы «Банкира»

 

1. С какой периодичностью выполняется аудит?

 

2. Бывает ли внеплановый аудит?

 

3. Бывают ли случаи негативного аудиторского заключения?

 

4. Какие недостатки чаще всего выявляет аудит?

 

Галина КОЛЯДА, начальник Службы внутреннего аудита ПАО КБ «ЕВРОБАНК»

 

Мне очень импонирует, что слово «аудит» происходит от латинского audio («слышит», «слушатель»). Это подчеркивает особую доверительность во взаимоотношениях аудитора с проверяемыми подразделениями банка. Количество проверок и их периодичность зависят от того, к какому виду относится проводимый аудит (внешний, внутренний).

 

Ежегодно проводится внешний аудит финансовой отчетности банка с целью определения правильности ее составления.

 

Внутрибанковский аудит является систематическим процессом и выполняется постоянно.

 

Внеплановый аудит проводится по поручению Наблюдательного Совета или Правления Банка на основании приказа для своевременного реагирования на проблемы, которые возникают в ходе осуществления операционной деятельности банка.

Негативное аудиторское заключение может быть составлено в  случае, если в ходе проверки аудитор выявил грубые нарушения или серьезные недостатки в ведении бухгалтерского учета и составлении отчетности.

 

Проведенные проверки чаще всего выявляют недостатки системы внутреннего контроля при проведении операций, несогласованность во взаимодействии структурных подразделений банка. Нередко причина допущенных ошибок и нарушений – так называемый человеческий фактор, а попросту невнимательность.

 

Лидия КОДЕНЕЦ, руководитель службы внутреннего аудита ПАО «Интеграл­банк»

 

Аудиторские проверки в банке осуществляются согласно плану, который утверждается Наблюдательным советом, а это десять–двенадцать объемных проверок в год.

 

Случаев внепланового аудита в нашем банке не было, как и негативного аудиторского заключения. Однако работать всегда есть над чем с целью предупреждения возможных рисков (дабы избежать их) и разработки системных подходов. Народная мудрость гласит: «Нет предела совершенству».

 

Письменный результат аудиторских отчетов имеет гриф «Банковская тайна», соответственно, и замечания, изложенные в них – также. Но одно могу сказать: замечания бывают. Если в общих чертах, то они касаются усовершенствования технологических карт, методик, процедур осуществляемых операций, должностных инструкций, положений по направлениям деятельности банка, бухгалтерским операциям и так далее, то есть тех замечаний, без которых совершенствование было бы невозможным.

 

Думаю, вы согласитесь, что Банк – живой организм. На его жизнь влияют внешние и внутренние факторы. Как раз внутренний аудит и помогает банку как можно более полно соответствовать постоянно меняющимся реалиям жизни посредством проведения аудиторских проверок.

 

 

Александр БОНДАРЕНКО, Председатель Правления ПАО «ЮНЕКС БАНК»

 

Насколько часто в банке проводятся аудиторские проверки, зависит главным образом от плана. План аудиторских проверок на год или поквартально рассматривается и утверждается Наблюдательным советом банка. Проверки проводятся в сроки и в соответствии с утверж­денным планом.

 

Впрочем, изредка возникает потребность дополнительно проверить работу банка, а точнее определенную ее часть, которая вызывает некоторые подозрения. По инициативе Правления или Наблюдательного совета проводятся внеплановые проверки по актуальным текущим вопросам. Но это скорее исключение, чем правило.

 

В нашем банке негативных аудиторских заключений не было.

 

Аудит призван выявлять недостатки внутреннего контроля, оценивать риски, определять, что из утвержденных банковских продуктов работает, а что нет. Если такие моменты и выявляются при проверках, то они устраняются либо сразу же, во время проверок, либо в отведенные для этого сроки. Главная задача аудита – выстроить процессы и операции таким образом, чтобы предотвратить ошибки и недостатки внут­реннего контроля – и тем самым снизить банковские риски.

 

Ирина БАРЫБИНА, начальник отдела внутреннего аудита и контроля ПАО «БАНК КРЕДИТ ДНЕПР»

 

Проведение внутреннего аудита осуществляется на основании плана проведения проверок на текущий год, который утверждается Наблюдательным Советом банка. По поручению Набсовета служба внутреннего аудита также может осуществлять внеплановые проверки отдельных направлений деятельности банка.

 

Термин «негативное аудиторское заключение» применяется для предоставленного внешними аудиторами заключения. Цель проведения проверок внутреннего аудита – предоставление независимой оценки адекватности и эффективности системы внутреннего контроля банка, ее соответствия степени потенциального риска, присущего разным сферам деятельности банка. Аудиторские заключения службы внутреннего аудита направлены на усовершенствование действующей в банке системы внутреннего контроля, минимизацию рисков, присущих банковской деятельности. Такой анализ помогает банку достигать поставленных целей, используя подходы к оценке и повышению эффективности процессов управления рисками, контроля и корпоративного управления. Чаще всего служба внутреннего аудита выявляет недостатки, связанные с операционными рисками.

 

Наталья КОЖУХОВСКАЯ, начальник управления внутреннего аудита ПуАО «КБ «Аккордбанк»

 

В настоящее время служба внутреннего аудита банка разрабатывает риск­ориентированный план проверок на год с учетом двух основных этапов:

 

формирование карты банковских процессов и определение аудиторской среды (в том числе включены и обязательный аудит согласно рег­ламентам НБУ по соблюдению законодательства в сфере финансового мониторинга, также планируется внеплановый аудит по факту поручения Наблюдательного Совета банка или Правления банка);

 

проведение прогнозной оценки присущего риска и риска контроля банковских процессов.

 

С учетом прогнозной оценки рисков проводится расчет ресурса службы внутреннего аудита на год. В итоге формируется план проверок, он утверждается Правлением банка и согласуется с Наблюдательным Советом банка в соответствии с регламентом НБУ. Аудиторские заключения содержат независимую оценку эффективности системы внутреннего контроля. Аудиторы вырабатывают рекомендации, позволяющие эффективно контролировать риски. В банковской системе аудиторы чаще выявляют недостатки в управлении операционного риска. Влияет на уровень риска частота изменений нормативных регламентов, нечеткость в соблюдении процедур административного и  учетного контроля, а также человеческий фактор – риск персонала.

 

Подготовил Антон ОГУЗ

 

 
Рубрики выпусков

ФИНАНСОВЫЙ И ФОНДОВЫЙ РЫНОК

График мероприятий




ФИНАНСИРОВАНИЕ МАЛОГО И СРЕДНЕГО АГРОБИЗНЕСА В УКРАИНЕ. МОБИЛЬНЫЙ БИЗНЕС. ЭЛЕКТРОННЫЙ ДОГОВОР. АУКЦИОНЫ, ТЕНДЕРЫ.

Агроконференция. «ЗЕМЕЛЬНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И ВЕДЕНИЕ АГРОБИЗНЕСА В УКРАИНЕ: ПЕРСПЕКТИВЫ, ПРОБЛЕМЫ, РЕШЕНИЯ»

ИТОГИ АГРОПРОМЫШЛЕННОГО ФОРУМА «СОВРЕМЕННЫЕ ФИНАНСОВЫЕ МЕХАНИЗМЫ ДЛЯ УКРАИНСКОГО АГРОПРОИЗВОДИТЕЛЯ И ПОСТАВЩИКА: ПРОБЛЕМЫ И РЕШЕНИЯ»

ПІДСУМКИ РОБОТИ ПРАКТИЧНОГО СЕМІНАРУ «НОВИЙ УРОЖАЙ-2017: ЕФЕКТИВНІ ІНСТРУМЕНТИ ФІНАНСУВАННЯ ТА УПРАВЛІННЯ РИЗИКАМИ»

ПІДСУМКИ КОНФЕРЕНЦІЇ «АГРОБІЗНЕС-2017: ІНСТРУМЕНТИ ФІНАНСУВАННЯ, ІННОВАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ, ОЦІНКА ТА УПРАВЛІННЯ РИЗИКАМИ»  

Итоги  VIII Всеукраинского конкурса "банк года - 2016"

Итоги х юбилейного всеукраинского конкурса "страховая компания года - 2016"

VIII Всеукраинский конкурс 

"Банк года - 2016" 

Х Юбилейный Всеукраинский конкурс

«СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ ГОДА – 2016» 
Конференция "Агробизнес-2017" 

Награждение победителей конкурса 
"БАНК ГОДА - 2016"


VIII ВСЕУКРАИНСКИЙ КОНКУРС
"БАНК ГОДА-2016"
 


Инвестиционная привлекательность и 
перспективы финансовой системы
Украины в условиях евроинтеграции




II Международная конференция "THE
FUTURE 
OF DIGITAL BANKING – 2015".
Part 1:



Part 2:




Банк года - 2015. Часть 1:



 Часть 2:




Видеоинтервью c V Международной
конференции "Новые тренды безопасности":





Видеоинтервью c I Международной
конференции "Digital Bank - 2015":


БАНКИ СНГ, Балтии, Грузии
КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ:
ул. Приорская, 21, офис 403 
Киев, 04114

тел.:       (044) 393-04-03
              (067) 501-01-66
              (050) 523-56-46

e-mail: bank@banksinfo.kiev.ua